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Más información: régimen fiscal de la Ley Beckham.
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Operamos en todo el territorio nacional, garantizando un cumplimiento coherente con independencia de dónde tenga su sede tu empresa.
Última actualización: marzo de 2026
Respuesta rápida — Impuestos de empresa en España
El tipo general del impuesto sobre sociedades (Impuesto sobre Sociedades) en España es del 25 %. Las empresas de nueva creación pagan el 15 % durante sus dos primeros ejercicios con beneficios. Las pequeñas empresas (facturación inferior a 1 M€) pagan un tipo efectivo del 23 %. España aplica además el IVA al 21 %, y las empresas deben presentar declaraciones trimestrales.
Nuestros servicios de fiscalidad corporativa
Cumplimiento del impuesto sobre sociedades (Impuesto sobre Sociedades)
Preparación y presentación de las declaraciones anuales del impuesto sobre sociedades (Modelo 200), incluida toda la documentación de respaldo y la coordinación con los requisitos de reporting del grupo.
Planificación y estructuración fiscal
Asesoramiento estratégico para optimizar la posición de tu empresa conforme a la normativa fiscal española y de la UE, teniendo en cuenta las operaciones transfronterizas, la condición de establecimiento permanente y los convenios de doble imposición aplicables.
Regímenes de empresas de nueva creación
Asesoramiento sobre la elegibilidad para el tipo del 15 % del impuesto sobre sociedades para entidades nuevas y para el régimen de la Ley de Startups, incluida la planificación para fundadores e inversores.
Asesoramiento continuo y actualizaciones
Seguimiento constante de los cambios normativos (p. ej. las reglas del Pilar Dos de la UE, las iniciativas de fiscalidad digital o los incentivos locales) y orientación proactiva para mantener el cumplimiento y la eficiencia.
Gestión del IVA y de la imposición indirecta
Alta, presentaciones, operaciones intracomunitarias y conciliación del IVA en las transacciones nacionales e internacionales.
Retenciones y reparto de dividendos
Cálculo y presentación de las obligaciones de retención sobre dividendos, intereses y cánones, aplicando las directivas de la UE y las reducciones por convenio cuando proceda.
Tipos y reglas clave del impuesto sobre sociedades (resumen 2026)
- Tipo general del impuesto sobre sociedades: 25 %
- Empresas de nueva creación / startups: 15 % durante los dos primeros ejercicios con beneficios
- Pymes: 24 % (según los criterios españoles)
- Impuesto mínimo global del Pilar Dos: 15 %, aplicable a grandes grupos multinacionales
- ZEC de Canarias: 4 % (para actividades que cumplan los requisitos dentro de la ZEC)
- IVA: 21 % tipo general, 10 % y 4 % tipos reducidos
- Retención: por lo general 19 %, sujeta a la reducción por convenio
- Declaración del impuesto sobre sociedades (Modelo 200): en los 25 días siguientes a los seis meses desde el cierre del ejercicio
- Pagos fraccionados (Modelo 202): abril, octubre y diciembre
Nos aseguramos de que el reporting y las obligaciones fiscales de tu empresa estén plenamente alineados con los requisitos españoles y con el marco de cumplimiento global de tu grupo.
Con sede en el sur, operando en toda España
Aunque actuamos para empresas de toda España, gran parte de nuestro trabajo se concentra en Málaga, Sevilla y Cádiz, donde muchas empresas internacionales están estableciendo ahora su sede o sus filiales.
Nuestro equipo trabaja en estrecha colaboración con notarías, oficinas tributarias y bancos locales para agilizar cada fase de la gestión fiscal y del cumplimiento de tu empresa.
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Preguntas frecuentes sobre los impuestos de empresa en España
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¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en España en 2026?
El tipo general es del 25 %. Las empresas de nueva creación se benefician de un tipo reducido del 15 % durante los dos primeros ejercicios con beneficios. Las microempresas (facturación inferior a 1 M€) pagan el 23 %. Las grandes empresas pueden estar sujetas a un tipo efectivo mínimo del 15 %.
¿Qué impuestos paga una sociedad limitada (SL) española?
Una SL española (Sociedad Limitada) paga: el impuesto sobre sociedades (Impuesto sobre Sociedades), el IVA (al 21 %), las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social y las retenciones sobre dividendos. Se exigen presentaciones trimestrales (Modelos 202, 303) y las cuentas anuales.
¿Puede un no residente ser titular de una empresa en España?
Sí. Los no residentes pueden ser socios, administradores e incluso titulares únicos de una SL española. No obstante, un administrador no residente sin residencia en la UE necesita un NIE y puede requerir un permiso de trabajo según su cargo y actividades.
¿Qué deducciones puede aplicar una empresa española?
Entre las deducciones habituales se incluyen: gastos de I+D (deducción fiscal del 25 %–42 %), beneficios reinvertidos, amortización de activos, costes de formación de empleados y donaciones a entidades benéficas que cumplan los requisitos. A las operaciones entre partes vinculadas se les aplican las reglas de precios de transferencia.
¿Cómo constituyo una empresa en España siendo extranjero?
Pasos: 1) obtener un NIE; 2) reservar la denominación social en el Registro Mercantil; 3) abrir una cuenta bancaria y depositar el capital mínimo (3.000 € para una SL); 4) firmar la escritura de constitución ante notario; 5) darse de alta en la Agencia Tributaria (Hacienda) y en la Seguridad Social.
¿Vas a constituir o gestionar una empresa en España?
Nuestro equipo corporativo se encarga de la constitución de sociedades, las cuentas anuales, las presentaciones fiscales y el cumplimiento continuo para emprendedores internacionales.
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Guías fiscales relacionadas
Tipos del impuesto sobre sociedades en España — Panorama 2026
El impuesto sobre sociedades (Impuesto sobre Sociedades) en España se aplica a todas las empresas registradas en España. Los tipos clave para el ejercicio fiscal 2026 son:
| Tipo de empresa | Tipo impositivo | Notas |
|---|---|---|
| Empresas estándar (SL, SA) | 25 % | Tipo general para la mayoría de las empresas |
| Empresas nuevas (primeros 2 ejercicios con beneficios) | 15 % | Se aplica al primer periodo impositivo con base imponible positiva y al siguiente |
| Pymes (facturación inferior a 1 M€) | 23 % | Tipo reducido para pequeñas empresas |
| Cooperativas | 20 % | Cooperativas fiscalmente protegidas |
| Fundaciones / entidades sin ánimo de lucro | 10 % | Conforme a la Ley 49/2002 |
Obligaciones de presentación trimestrales y anuales
Las empresas españolas deben cumplir un calendario de presentación estricto:
- Modelo 202 — Pago fraccionado trimestral del impuesto sobre sociedades (abril, octubre, diciembre)
- Modelo 200 — Declaración anual del impuesto sobre sociedades (se presenta en los 25 días siguientes al sexto mes tras el cierre del ejercicio; normalmente julio para las empresas con ejercicio natural)
- Modelo 303 — Autoliquidación trimestral del IVA, en los 20 días siguientes a cada trimestre
- Modelo 390 — Resumen anual del IVA (enero)
- Modelo 347 — Declaración anual de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor
- Modelo 111 — Autoliquidación trimestral de retenciones sobre salarios de empleados y honorarios profesionales
Deducciones e incentivos fiscales disponibles para las empresas españolas
España ofrece varios incentivos fiscales que pueden reducir notablemente el tipo efectivo del impuesto sobre sociedades:
- Deducción por I+D: deducción del 25 % sobre los gastos de investigación y desarrollo que cumplan los requisitos (42 % para los importes que superen la media de los dos ejercicios anteriores)
- Innovación tecnológica: deducción del 12 % sobre los costes de innovación que cumplan los requisitos
- Creación de empleo para personas con discapacidad: 9.000 € por persona con grado de discapacidad del 33-64 %; 12.000 € para grado del 65 % o superior
- Deducción por doble imposición internacional: crédito por los impuestos pagados en el extranjero sobre rentas también gravadas en España
- Patent box: exención del 60 % sobre las rentas procedentes de propiedad intelectual que cumpla los requisitos
- Reinversión de beneficios extraordinarios: exención disponible bajo determinadas condiciones
Para una visión completa de la fiscalidad en España, consulta nuestra Guía de la fiscalidad española.
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Preguntas frecuentes adicionales
¿Qué es el impuesto sobre sociedades en España?
El sistema fiscal español tiene un diseño con variación territorial relevante. Que pagues IRPF, impuesto sobre el patrimonio, impuesto de sucesiones o impuestos sobre la propiedad depende de la condición de residencia, la ubicación de los activos y —en la mayoría de los tributos— de la comunidad autónoma. Confirmamos los importes en vigor de 2026 en la fase de presupuesto. Presupuesto personalizado, sin porcentaje: escribe a marialuisa@costaluzlawyers.es.
Relacionado: nuestro servicio de abogado fiscalista para expatriados.
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