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This article forms part of the CostaLuz Lawyers blog and is published for general informational and educational purposes only. It was prepared with the assistance of artificial intelligence tools and, before publication, was substantively reviewed and editorially approved by Maria de Castro, a Spanish-qualified lawyer registered with the Cádiz Bar Association under number 2745, founder of CostaLuz Lawyers and the person responsible for the editorial review of the published content.
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Si posees activos en España o planeas mudarte aquí, el Impuesto sobre el Patrimonio es uno de los primeros cálculos que debes hacer. El impuesto se aplica sobre patrimonio neto superior a 700.000 EUR, con una bonificación adicional de 300.000 EUR por la vivienda habitual para residentes.
Los tipos van del 0,2% al 3,5% sobre la base liquidable, y las reglas autonómicas cambian la factura drásticamente — Madrid bonifica al 100%, Andalucía ha suprimido el impuesto, mientras que Cataluña aplica los tipos estatales completos.
Quién Paga Impuesto sobre el Patrimonio en 2026
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Dos grupos pagan: los residentes fiscales (tributan por el patrimonio neto mundial) y los no residentes (tributan por activos situados en España, principalmente inmobiliarios). La bonificación de 700.000 EUR aplica a ambos, pero solo los residentes acceden a los 300.000 EUR adicionales por vivienda habitual. Los cónyuges tributan individualmente, así que un matrimonio residente en su vivienda habitual en España protege hasta 2.000.000 EUR de patrimonio neto antes del primer euro de impuesto.
Cómo se Calcula la Liquidación
Paso 1: suma todos los activos por su valoración fiscal. Para inmuebles, el valor relevante es el mayor de tres: precio de compra, valor catastral, o el valor de referencia verificado por la administración tributaria. Paso 2: resta las cargas (hipotecas sobre inmuebles en España, deudas declaradas). Paso 3: aplica la bonificación personal de 700.000 EUR y, si eres residente, los 300.000 EUR de vivienda habitual. Paso 4: aplica la escala progresiva — comienza en el 0,2% en el primer tramo y llega al 3,5% en el último. El resultado es tu cuota anual.
El Efecto Autonómico — Dónde Vives Decide Cuánto Pagas
La recaudación del Impuesto sobre el Patrimonio está cedida a las comunidades autónomas, y cada una establece sus propias bonificaciones. Madrid mantiene una bonificación del 100%, lo que significa que los residentes no deben nada en la cuota autonómica. Andalucía ha suprimido el componente regional, dejando solo el Impuesto de Solidaridad estatal (ISGF) para grandes patrimonios. Cataluña, en cambio, aplica la escala completa sin bonificaciones. Si tienes flexibilidad para elegir dónde residir dentro de España, esta elección puede cambiar una decisión fiscal de seis cifras.
El Impuesto de Solidaridad (ISGF) — Una Segunda Capa para Grandes Patrimonios
Por encima del impuesto autonómico se sitúa el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF), introducido inicialmente como medida temporal y prorrogado indefinidamente. El ISGF afecta a patrimonios por encima de los umbrales estatales más altos y se aplica incluso cuando la cuota autonómica ha sido bonificada al 100%. Para familias que se mudan a Andalucía o Madrid pensando que no pagarán nada, el ISGF es la parte que muchos asesores omiten.
Preguntas Frecuentes
¿Pagan los no residentes Impuesto sobre el Patrimonio?
Sí. Los no residentes tributan por activos situados en España (principalmente inmuebles). La bonificación de 700.000 EUR también aplica. El Impuesto de Solidaridad puede aplicarse si los activos españoles superan el umbral estatal correspondiente.
¿Cómo se valoran los inmuebles para el Impuesto sobre el Patrimonio?
Se toma el mayor de tres valores: precio de compra, valor catastral, o valor de referencia verificado por la administración tributaria. Desde 2022, el valor de referencia fijado por el Catastro se utiliza cada vez más como mínimo.
¿Es lo mismo que el Impuesto de Sucesiones?
No. El Impuesto sobre el Patrimonio se paga anualmente sobre activos que posees. El Impuesto de Sucesiones lo pagan los herederos cuando los activos se transmiten por fallecimiento. Cada uno tiene normas y variaciones autonómicas distintas.
Revisado por: María Luisa de Castro, abogada (ICA Cádiz nº 2745), CostaLuz Lawyers. Última revisión del contenido: mayo 2026. Corrección editorial: julio 2026.
Más información en inglés: Tax Lawyer in Spain for Expats (2026).
CostaLuz Lawyers asesora habitualmente a residentes y no residentes sobre el Impuesto sobre el Patrimonio.
Reviewed by María Luisa de Castro, CEO de CostaLuz Lawyers — especialista en fiscalidad española para residentes y no residentes — Updated 2026
Esta es información general y no constituye asesoramiento legal definitivo; cada caso requiere un análisis individualizado.
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