Respuesta Rápida
Qué: Asesoria fiscal para extranjeros en España
Para quién: Residentes y no residentes con obligaciones fiscales en España
Dato clave: El Modelo 720 obliga a declarar bienes en el extranjero superiores a 50.000 EUR
Ventaja CostaLuz: Honorarios fijos, no porcentaje. Equipo bilingüe desde 2006.
El sistema tributario español puede resultar especialmente complejo para quienes provienen de paises con un régimen fiscal muy diferente. Las obligaciones fiscales de un extranjero en España dependen fundamentalmente de un factor: si es o no residente fiscal en territorio español.
En CostaLuz Lawyers, nuestro equipo de abogados fiscalistas asesora a clientes internacionales en todas las vertientes del Derecho tributario español, con especial enfasis en la optimizacion fiscal legal y el cumplimiento normativo.
Residencia fiscal en España: la regla de los 183 días
Se considera residente fiscal en España a quien cumpla alguno de estos criterios:
- Permanezca en territorio español más de 183 días al año (se computan ausencias esporadicas salvo prueba de residencia fiscal en otro pais).
- Tenga en España el nucleo principal de sus actividades economicas (directa o indirectamente).
- Residan habitualmente en España su conyuge e hijos menores (presuncion, admite prueba en contrario).
Impuestos principales para extranjeros
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas)
Los residentes fiscales tributan por su renta mundial en España. El IRPF es un impuesto progresivo con tipos que oscilan entre el 19% y el 47% (la escala exacta depende de la comunidad autonoma). En Andalucia, el tipo marginal maximo es del 46,6%.
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
Los no residentes solo tributan por las rentas obtenidas en España. El tipo general es del 24% (19% para residentes de la UE/EEE). Se declara mediante el Modelo 210, que puede presentarse trimestral o anualmente segun el tipo de renta.
Ley Beckham (Régimen Especial de Impatriados)
Permite a quienes se trasladan a España por motivos laborales tributar como no residentes durante los primeros 6 años. Ventajas:
- Tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española (hasta 600.000 EUR).
- Solo tributan en España por rentas españolas (no por renta mundial).
- Especialmente beneficioso para nomadas digitales acogidos al DNV.
- No aplica Impuesto sobre el Patrimonio sobre bienes fuera de España.
Impuesto sobre el Patrimonio
Grava el patrimonio neto del contribuyente a 31 de diciembre. En Andalucia esta bonificado al 100% desde 2023 (es decir, no se paga). Sin embargo, residentes en otras comunidades si pueden estar sujetos, y el Impuesto Temporal de Solidaridad de Grandes Fortunas aplica a patrimonios superiores a 3 millones de euros.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
En Andalucia, las herencias entre padres e hijos, conyuges y parejas de hecho estan bonificadas al 99% hasta 1 millon de euros por heredero (reducciones ampliadas en 2024). Mas alla de este umbral, el tipo puede llegar al 36,5%.
Convenios de Doble Imposicion (CDI)
España tiene CDIs firmados con más de 90 paises (incluyendo Reino Unido, EEUU, Canada, Alemania, Francia, Paises Bajos). Estos convenios evitan que tribute dos veces por la misma renta, estableciendo reglas de prioridad entre paises.
Planificacion fiscal internacional
Si tiene activos en varios paises, es esencial planificar su fiscalidad antes de trasladarse a España. Un cambio de residencia fiscal puede tener consecuencias significativas sobre pensiones, inversiones, alquileres y ganancias de capital. Le asesoramos en:
- Reestructuracion de activos previa al traslado.
- Declaración de bienes en el extranjero (Modelo 720 / Modelo 721).
- Tributación de pensiones del extranjero en España.
- Exit tax y régimen de transparencia fiscal internacional.
Preguntas frecuentes sobre impuestos en España
Cuanto pagan de impuestos los extranjeros en España?
Depende de si es residente fiscal. Los residentes pagan IRPF (19%-47%) sobre su renta mundial. Los no residentes pagan el 24% (19% si son de la UE) solo sobre rentas españolas. Los acogidos a la Ley Beckham pagan un tipo fijo del 24% durante 6 años.
Que es el Modelo 210 y quien debe presentarlo?
El Modelo 210 es la declaración del IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Debe presentarlo cualquier no residente que obtenga rentas en España, como alquileres, ganancias de capital por venta de inmuebles o rendimientos imputados de propiedades.
Me conviene la Ley Beckham?
Generalmente si, si sus ingresos son elevados y provienen principalmente de fuentes españolas. Es especialmente ventajosa para nomadas digitales con el DNV. Sin embargo, no permite la deduccion de gastos y limita la compensacion de perdidas. Analizamos su caso concreto.
Tengo que declarar mis cuentas bancarias en el extranjero?
Si es residente fiscal en España y sus cuentas en el extranjero superan los 50.000 EUR, debe presentar el Modelo 720 (declaración informativa de bienes en el extranjero). Para criptoactivos, se utiliza el Modelo 721. El incumplimiento puede acarrear sanciones.
Puedo deducirme la hipoteca de mi vivienda en España?
La deduccion por vivienda habitual fue suprimida en 2013 para nuevas adquisiciones. Sin embargo, quienes compraron antes del 1 de enero de 2013 mantienen el derecho a deducir hasta el 15% de las cantidades pagadas (con un maximo de 9.040 EUR/año).
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Frequently Asked Questions
Q: ¿Qué es el Modelo 210 y quién debe presentarlo?
El Modelo 210 es la declaración de impuestos para no residentes en España. Si posees una propiedad en España pero no resides aquí, debes presentarlo anualmente declarando la renta imputada (1.1% del valor catastral) o los ingresos por alquiler.
Q: ¿Qué es la Ley Beckham y quién puede beneficiarse?
La Ley Beckham (régimen de impatriados) permite tributar como no residente al tipo fijo del 24% sobre rentas españolas durante 6 años, en lugar del IRPF progresivo que puede llegar al 47%. Aplica a trabajadores desplazados y nómadas digitales que no hayan sido residentes fiscales en España los 5 años anteriores.
Q: ¿Cómo evitar la doble imposición siendo extranjero en España?
España tiene convenios de doble imposición (CDI) con más de 90 países. Estos convenios determinan qué país tiene derecho a gravar cada tipo de renta y establecen mecanismos de crédito fiscal para evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos.
Q: Do I need a lawyer for legal transactions in Spain?
While not always legally required, having a Spanish lawyer is strongly recommended for any legal transaction in Spain. A lawyer ensures your interests are protected and that all documents comply with Spanish law, especially for property, tax, and immigration matters.
Q: What is an apostille and when do I need one?
An apostille is an international certification that validates public documents for use in countries that are members of the Hague Convention. You need an apostille on documents like birth certificates, marriage certificates, and powers of attorney when using them in Spain.
Guias Relacionadas
| Impuesto | Residentes | No residentes |
|---|---|---|
| IRPF (rendimientos del trabajo) | 19%–47% | 24% (UE: 19%) |
| Ley Beckham (IRNR especial) | 24% fijo hasta 600.000€ | N/A |
| Plusvalía (ganancia patrimonial) | 19%–28% | 19% (UE) / 24% |
| Impuesto sobre el Patrimonio | 0,2%–3,5% | Solo bienes en España |
Aviso legal: Esta información se proporciona unicamente a titulo orientativo y no constituye asesoramiento fiscal o legal personalizado. Cada caso debe evaluarse de forma individual segun las circunstancias especificas del cliente. Es imprescindible consultar a un especialista cualificado antes de tomar cualquier decision.
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Este contenido ha sido elaborado con la ayuda de inteligencia artificial y revisado por María Luisa de Castro, abogada especialista en Derecho Inmobiliario y fundadora de CostaLuz Lawyers.
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